中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组2022年重点成果报告.pdf-solarbe文库

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中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022年重点成果报告中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022年 11月中国金融学会绿色金融专业委员会指导机构中国金融学会绿色金融专业委员会牵头机构中国工商银行现代金融研究院参与机构（按笔画排序）人民银行武汉分行北京绿色金融与可持续发展研究院人民银行衢州中心支行江苏银行万得（ Wind）安永华明会计师事务所广东金融学会绿色金融专业委员会远东资信研究院中央财经大学绿色金融国际研究院丽水学院中央结算公司蚂蚁集团中国工商银行现代金融研究院保尔森基金会中国邮政储蓄银行桂林银行中国标准化研究院晋商银行中诚信绿金科技（北京）有限公司晨星 Sustainalytics 公众环境研究中心（ IPE）商道融绿世界资源研究所（ WRI）联合赤道环境评价有限公司世界银行集团国际金融公司奥纬企业管理咨询（上海）有限公司平安国际智慧城市科技股份有限公司普华永道（中国）北京市海淀区山水自然保护中心湖州银行北京信用学会德勤华永会计师事务所（特殊普通合伙）工作组秘书处中国工商银行现代金融研究院北京绿色金融与可持续发展研究院 ESG投资研究中心特别鸣谢感谢中国金融学会绿色金融专业委员会主任马骏、中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组牵头人、工商银行现代金融研究院副院长殷红、中国人民银行研究局金融市场研究处处长杨娉、兴业银行绿色金融部总经理助理陈亚芹及伦敦大学可持续金融和基建转型长聘教授梁希对本报告的指导。摘要 2022年，为推进环境信息披露工作领域的研究实践和推广工作，中国金融学会绿色金融专业委员会（以下简称 “ 绿金委 ” ）成立环境信息披露工作组（以下简称 “ 环披工作组 ” ），由中国工商银行现代金融研究院牵头 31家参与机构共同开展 2022年八项重点课题任务。工作组经过开题讨论、中期汇报、专家咨询等多个阶段，反复修改完善，在历时 5个多月的研究后，形成 25万余字的课题成果。本报告集合了 2022年八项重点课题的核心内容。主要特点一是内容覆盖全面。包括了环境与气候信息披露相关的政策标准、环境信息披露实践分析、环境与气候风险监管趋势、气候与环境风险识别和量化、碳核算、科技赋能以及转型金融信息披露等；二是视野拓展国际化。全面梳理和比较了相关议题的国内外政策标准、先进实践和最新趋势，并结合我国实际进行分析；三是内容前瞻创新。对环境信息披露中的碳核算、科技赋能、转型金融等重难点问题进行研究，梳理了相关计算方法、技术手段、披露框架等内容，为金融机构环境信息披露工作提供重要基础；四是研究典型实用。课题相关成果既为金融机构提升环境信息披露质量提供了参考，也为政策部门提供了政策建议。 CONTENTS 目录第一章环境信息披露的重要性 1 第二章国内外环境信息披露监管政策趋势与相关建议框架 7 第三章国内外金融机构环境信息披露实践 12 第四章关于金融机构环境信息披露中的重点议题 35 第五章转型金融信息披露 76 第一章环境信息披露的重要性 1 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告第一章环境信息披露的重要性一、环境信息披露已成为全球趋势以应对气候变化为目标的环境信息披露成为国际趋势。可持续发展成为全球共同愿景，应对气候变化是其中最紧迫的任务之一， “ 碳中和 ” 已成为全球趋势。在此背景下，国内外绿色金融、可持续金融迅速发展，有力地支持了全球可持续发展进程与应对气候变化行动。当前，全球绿色金融呈现主流化发展态势，而环境信息披露是绿色金融领域的重要方面，也是重要基础。强化环境信息披露成为全球监管共识。欧盟、美国等都建立了企业环境信息披露制度。在实施效果方面，环境信息披露制度强化了企业环保意识，推进了绿色转型发展，增强了温室气体和污染物减排的自主性和积极性；在披露监督方面，美国、欧盟建立了多种数据质量保障机制，例如美国每年抽取 3左右的企业开展数据真实性核查，并将有毒物质释放清单数据与其他项目所要求报告的数据进行交叉核对；在违规责任追究与处罚机制方面，均对违规披露行为确立了环保部门行政罚款、法院民事罚款以及公民诉讼等责任追究机制。从我国来看，虽然环境信息披露制度建设仅开展数年，但我国监管部门一直积极持续推进环境信息披中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 2 露的制度和体系建设。具体而言，在披露标准方面， 2021 年 7 月 22 日，中国人民银行下发了推荐性金融行业标准金融机构环境信息披露指南，提供了金融机构在环境信息披露过程中遵循的原则、披露的形式、内容要素以及各要素原则要求，为金融机构进行环境信息披露提供了指引。在实施效果方面， 2021 年 7 月 14 日，广州银行、广州农商行、东莞银行等 13 家试点机构在 “ 粤信融 ” 平台公布了高质量的环境信息披露报告。 2021 年 7 月，重庆 70 家银行机构、浙江湖州市的 36 家银行也完成了 2020 年环境信息披露报告 1。由此可见，全球范围内强化环境信息披露监管已成普遍共识。二、环境信息披露助力我国经济社会高质量发展高质量发展时代背景要求上市公司履行社会责任。随着宏观经济环境高质量发展的逐步推进，中国资本市场有关环境信息披露的具体要求与指引性规范文件也陆续出台，进一步强化了企业与资产管理机构的信息披露基本要求。 2019 年 1 月 30 日，中国证券监督管理委员会正式发布关于在上海证券交易所设立科创板并试点注册制的实施意见，明确规定科创板上市公司应当在年度报告中披 1 王海全兰佳佳刘曼 .我国银行环境信息披露的现状、问题及政策建议 . https//www.sohu.com/a/514460472_603349 3 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告露履行社会责任信息，这进一步表明中国资本市场已经逐步针对上市公司质量与企业 ESG 表现给予高度关注，通过环境信息披露引导上市公司从综合治理的角度提升自身能力水平。推进环境信息披露将有助于行业企业高质量发展。首先，环境信息披露是改善行业形象的重要抓手。通过强化环境信息披露工作，有利于改善高碳企业的社会形象，促进行业更健康的发展；其次，开展环境信息披露可提升生态环境保护管理水平、改进环境绩效。环境信息披露的内容包括企业的各种污染物排放以及被处罚的详细信息，是观察、评价一个企业是否认真履行生态环境保护责任、环境绩效是否优秀的重要窗口。因此，环境信息披露将推动企业管理层加强生态环境保护工作队伍建设、制度建设以及治理设施建设；再次，开展环境信息披露可以有效吸引绿色金融投资。高碳行业的减污降碳、绿色转型需要大量的资金投入，这离不开金融行业的支持。鉴于高碳行业的特殊性，环境信息披露情况将成为投资者重点关注的评价指标。企业开展环境信息披露将助力金融转型发展。首先，环境信息披露助力金融对外开放，优化我国金融体系结构。发达国家在鼓励企业自愿披露气候与环境信息的基础上，逐步制定强制性的披露标准。在实行高水平对外开放中，可持续发中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 4 展是国际投资人与中国企业共同追求的目标，而成熟的环境信息披露制度有助于金融对外开放，优化我国金融体系结构，助推投资向善；其次，在投资全流程中融入气候与环境相关信息可助力企业识别与管控风险。例如，通过将气候与环境风险纳入投资理念，逐步将资产分布向可持续、高质量的产业转移，在系统性风险加大时，这类高质量的资产主体往往有更强的风险适应能力和管理能力，更能够帮助企业实现 “ 风险向质量 ” 的转移，进而缓解外部风险带来的冲击；再次，环境信息披露可助力直接融资，大力发展资本市场。信息披露的真实性、相关性、有效性将影响到投资者对信息的使用信心以及最终金融资源向可持续发展领域的配置效果。三、投资人对于气候因素对财务状况的影响日益重视投资人对绿色投资标的和产品的需求日益旺盛。越来越多投资者将企业环境信息披露作为衡量企业长期价值创造能力的工具，同时将相关数据纳入投资组合策略。负责任投资原则（ Principles for Responsible Investment，以下简称 PRI）作为全球最具影响力的责任投资者网络，自 2006 年启动以来，其签署方数量和管理资产规模均保持稳定增长。根据 PRI 统计，截至 2022 年 7 月 31 日，全球 5 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告已经有 90 多个国家 5090 家机构投资者签署了 PRI 合作伙伴关系，包括 3876 家投资管理机构和 697 家资产所有者，资产管理规模超过 120 万亿美元。按照地区来算，欧洲的 PRI 签约机构数最多，达到 2651 家，北美为 1275 家、亚洲为 454 家 2。我国易方达和华夏两家公募基金公司成为 PRI 的签署机构。 ESG 评级对企业未来长期价值的影响加大。良好的评级意味着企业在全球同业中 ESG 表现处于较好位置，这将有利于企业在金融市场上获得股权、债权等资本的青睐，对企业做好市值管理、获得较低的筹资成本等具有支撑作用。许多欧美机构投资者在投资筛选流程中将企业 ESG 评级作为投资决策的考虑要素，而企业环境信息披露的优秀实践将有助于提升其 ESG 评级。 2 UNPRI. Signatory Directory. Signatory directory | PRI unpri.org 第二章国内外环境信息披露监管政策趋势与相关建议框架 7 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告第二章国内外环境信息披露监管政策趋势与相关建议框架一、国际（一）监管政策趋势从倡议到监管环境和气候信息的披露早期主要由全球报告倡议组织（ GRI）、全球环境信息研究中心（ CDP）等国际组织和倡议发起倡导，包括金融机构在内的披露主体自愿采纳。随着 G20 和央行与监管机构绿色金融网络（ NGFS）不断加大对气候风险的关注，包括欧盟、英国、瑞士、新西兰和香港等多个国家和地区的监管将气候相关财务信息披露工作组（ TCFD）建议纳入信息披露要求，要求包括金融机构在内的更广泛主体开展相关披露。从自愿披露到强制披露环境和气候相关信息的强制性披露已成趋势。美国、欧盟、英国、新加坡、日本、香港等多个国家和地区已起草、制定或实施了环境和气候信息强制性披露实施路线图，分阶段和 /或分行业推进。从机构披露到产品披露为防止 “ 漂绿 ” 、规范 ESG 投资和气候金融发展，已有部分监管开始要求相关金融产品披露环境和气候信息。如欧盟金融服务业可持续性相关披露条例（ SFDR）明确要求相关可持续投资产品披露该产品具体中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 8 支持的可持续目标、该产品的相关环境与气候风险、用于转型或可持续目标的投资比例等信息。（二）相关倡议及标准随着全球对气候变化系统性风险认知的不断提升，国际相关倡议、组织广泛关注气候相关信息披露，并推出或更新相关信息披露标准、建议。其中，金融机构和金融产品相关环境和气候信息披露相关标准主要分为通用型标准和专项标准；通用型标准不仅针对金融机构或产品，甚至不仅针对环境和气候议题，具有广泛的适用性，如全球报告倡议（ GRI）标准；专项型标准或仅针对金融机构或产品，或仅针对于环境和气候议题，如气候相关财务信息披露工作组（ TCFD）建议、负责任投资原则（ PRI）和负责任银行原则（ PRB）的披露要求 /建议等。二、国内（一）监管政策趋势金融监管对气候信息披露要求更加全面细致，上市公司监管更偏重环境和碳信息披露。我国金融相关监管对气候议题的关注与国际同步，人民银行出台金融机构环境信息披露指南，指引金融机构逐步开展环境信息披露工作。交易所 9 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告和证监会的相关披露要求当前更多集中于环境相关信息和碳信息，暂未扩充到 TCFD 四个维度。以试点方式开展、分批进行。我国监管在推进气候信息披露工作上，主要采取分批推进、经验推广的方式。如人民银行在 “ 六省九地 ” 绿色金融改革试验区发布并试行金融机构环境信息披露指南、工作方案和操作手册。试点地区的监管政策覆盖主体更全更广，如深圳经济特区绿色金融条例对不同金融机构主体提出了分批次强制披露的要求。绿色金融评价和绿色融资统计制度侧面促进信息披露。原银监会发布的绿色信贷实施情况关键评价指标和人民银行发布的银行业金融机构绿色金融评价方案都将信息披露纳入评价。银保监会绿色融资统计制度和人民银行绿色贷款专项统计制度也在推动金融机构对其投融资组合的环境影响进行统计。这都为金融机构开展环境和气候信息披露奠定了基础。（二）相关标准及指南近年来，针对更广泛金融业的环境和气候信息披露相关标准正在加速出台。 2021 年人民银行发布的金融机构环境信息披露指南覆盖了包括银行在内的中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 10 多类金融机构，在总体上对标了 TCFD 框架，结合了国内情况，为我国金融机构开展环境和气候信息披露提供指导和依据。人民银行同年印发的银行业金融机构绿色金融评价方案将信息披露纳入评价，在一定程度上起到激励银行开展环境与气候信息披露的作用；各地绿色金融改革试验区的相关政策也促进了指南的落实和推进。此外，当前企业环境信息依法披露管理办法要求重点排污单位、强制性清洁生产审核单位、具有生态环境违法行为的上市公司和发债企业依法披露相关环境信息。生态环境部于 2021 年 5 月发布环境信息依法披露制度改革方案，为到 2025 年建立健全的环境信息强制性披露制度提出了系统规划，包括了金融行业、发债企业和债券产品等相关环境信息强制性披露方向。第三章国内外金融机构环境信息披露实践中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 12 第三章国内外金融机构环境信息披露实践一、金融机构环境与气候信息披露实践（一）国际主要金融机构环境与气候信息披露实践情况在各区域监管机构和多个国际行业组织的努力下，相关标准正在逐步形成和完善。其中， TCFD 是目前全球银行以及金融机构在执行环境与气候信息披露时普遍较为认可的框架，但目前各地监管对此的要求有所不同，如日本和英国已强制银行按 TCFD 框架披露，其他不少国家和地区监管虽未明确表态但也已积极倡议。从不同类型金融机构而言，银行类机构相对起步较早，相关信息披露实践相对领先，保险公司次之，资管和基金行业的整体披露实践水平有待提升。 1、银行实践中，各银行在披露的形式、渠道和内容上不断完善，并根据监管要求和市场情况适时调整和相应披露。披露形式方面，部分银行在年报中设置专门章节进行披露，但广度和深度各有不同。披露渠道方面，通过网络将上述报告开放给公众下载是最常见的方式，股东 13 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告也可通过邮寄或参加年度股东大会获得纸质报告。部分银行在此基础上，在其网站上设置专门网页发布环境与气候信息。披露内容方面，各银行在结构上虽有所差异，但基本可归结为四个主题领域，即治理、战略、风险管理以及指标和目标。优秀实践主要有巴克莱银行、花旗银行和汇丰银行。 2、保险披露形式方面，保险公司同样发布气候风险报告，如 TCFD 报告、 ESG 报告和可持续发展报告，大部分的报告为单独发布，但亦有保险公司会把环境与气候相关报告放到年报里（如苏黎世保险）。其中，多家保险公司引用联合国环境规划署金融倡议 UNEP FI作为撰写 TCFD 报告的指导工具。另外普遍的披露方式为直接把信息发布在网页，比如日本最大的东京海上产险（ Tokio Marine）和日本财产保险（ Sompo）都是把信息挤压在单个网页页面；另一披露方式为提交至 CDP 回复。披露渠道方面，保险公司和银行一样通过自身网页或年度股东大会发布，第三方亦可在 CDP 网页搜寻保险公司，得知其不同年份的评分。联合国发起的净中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 14 零资产所有者联盟也收集了各成员按净零要求的管理资产百分比和目标，并记录中期目标、方法论和情景。披露内容方面，因为保险业和银行在资产和负债端存在显著差异，尤其在承销和投资决策方面， TCFD 对保险公司的披露内容亦有额外建议。优秀实践主要有新确集团（ Suncorp）和英杰华集团（ Aviva）。 3、投行以高盛为代表的部分国际投行是环境与气候信息披露的先锋实践者。 2004 年，联合国全球契约组织首次正式提出 ESG 概念。 2006 年，联合国责任投资原则组织（ UNPRI）成立，对推动 ESG 投资落地起到了关键作用。就在 UNPRI 成立同年，高盛发布 ESG 研究报告，正式将环境、社会和公司治理的概念整合在一起，形成了完整的 ESG 理念。与银行类似，各国际投行在披露的形式、渠道和内容上有共通之处，亦有个性处理，并依然在不断演变与发展的进程之中。披露形式方面，与银行类似，国际投行的披露形式主要包括年报、 ESG 报告或可持续发展报告、 TCFD 报告等。自 2020 年起，高盛每年发布 TCFD 报告，并在其中解释如何将气候变化的管理和监督融入其业务，并详细阐述了其如何在 15 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告业务实践和业务选择中考虑气候风险因素。而摩根士丹利则在公司内部设置可持续洞察力实验室（ Morgan Stanley Sustainable Insights Lab），专门负责采购 ESG 数据、量化分析、审查以及整合全公司数据，通过扩大数据来源、提升数据质量实现更为全面、透明的 TCFD 信息披露。披露渠道方面，与银行及保险公司一样，国际投行通过自身网页、年度股东大会、新闻发布会等发布环境与气候相关信息，个别国际投行向 CDP 提交年度回复，得到环境与气候评分反馈，并授权 CDP 在其网站公布其 CDP 问卷结果，与同行进行基准测试，第三方亦可在 CDP 网页搜寻国际投行，得知其不同年份的评分。披露内容方面，国际投行基本围绕 TCFD 四个披露主题领域来展开，即治理、战略、风险管理、指标与目标。优秀实践主要有高盛和摩根士丹利。 4、基金 /资管披露形式方面，资产管理公司同样发布气候风险报告，如 TCFD 报告、 ESG 报告和可持续发展报告，个别资产管理公司向 CDP 提交年度回复，得到环境与气候评分反馈，并授权 CDP 在其网站公布其 CDP 问卷结果，与同行进行基准测中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 16 试。如施罗德集团定期发布 TCFD 报告，且于 2021 年 12 月获得了 CDP 的 A- 评级（领导者水平），并将此成果披露在了 2021 年的 TCFD 报告之中。施罗德同时参与了 CDP“ 未披露者行动 ” ，鼓励全球高影响力企业披露环境数据。但此外，和银行、保险公司不同的是，大多数资产管理公司并非上市公司，所以往往不会公开发表年报。个别资产管理公司会把内容直接披露在网页，而不会发布气候风险报告。个别资产管理公司如摩根资产管理虽然属于摩根大通集团旗下，但也在 2022 年初次发表独立的 TCFD 报告。相对而言，其他资产管理公司一般不会遵循 TCFD 框架中的各个维度进行详细说明。披露渠道方面，通过网络将上述报告开放给公众下载是最常见的方式，部分公司如贝莱德会通过电邮发送可持续发展信息给客户，并附上报告链接。披露内容方面，大部分资产管理公司还处于摸索阶段，在 ESG 报告中只提及发行绿色债券和旗下房地产用到的环保举措，而这些资产管理公司很多已签署成为 TCFD 的支持者。优秀实践主要有摩根资产管理、贝莱德和施罗德集团。（二）我国主要金融机构环境与气候信息披露实践情况在国内研究方面，围绕金融业已上市公司（包含 A 股、 H 股）和基金公司开 17 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告展调查，涵盖银行、证券、保险、信托、基金等金融子行业。其中，上市银行 59 家，上市证券 49 家，上市保险 9 家，上市信托 13 家。具体公司名单请详见附件。在地域分布上，已经披露环境信息报告的上市金融机构主要集中在北京市、上海市、江苏省、广东省、浙江省五地，其中，北京 22 家位居榜首、其次为上海 16 家、江苏 11 家、广东 9 家、浙江 6 家。披露内容上，银行业的披露信息相比其他金融子行业更为完整细致，覆盖维度广而全。在地域上，我们关注到环境信息披露与监管要求关系密切，在调查样本中，位于浙江、广东、贵州、江西、新疆、甘肃六省九地绿色金融改革创新试验区的银行机构在披露频次上普遍高于其他地区。在披露内容方面相较其他地区银行机构披露也更为完整详实；在披露形式方面多以独立报告形式展现，更具创新性的是，部分省份（如广东省）通过粤信融平台挂网发布金融机构环境信息披露报告，集中公开展示各试点金融机构的环境信息披露，并将金融机构开展环境信息披露情况纳入银行业金融机构绿色金融评价考核指标体系，进一步强化环境信息披露结果的应用。除绿金改试验区以外，部分省份（区）也逐步加强对环境信息披露的重视，如贵州、浙江、湖南、粤港澳大湾区部分金融机构陆续发布了环境信息中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 18 披露报告，可以看出金融机构对于环境信息的披露愈加重视。 1、银行环境信息披露作为绿色金融体系“五大支柱”之一，既是金融机构识别、评估、管理气候和环境风险的基础，也是激励金融机构充分发挥金融中介作用、将资源更多地配置到绿色低碳领域、助力 “ 双碳 ” 目标实现的重要举措。在披露内容方面，各类型银行无较大差异，主要围绕治理、战略、风险管理、指标和目标四个方面展开，银行整体环境信息披露内容较为详尽细致、完整、覆盖各类环境相关披露指标数据，遥遥领先其他金融行业机构。优秀实践主要有中国工商银行、招商银行、中国建设银行和中国光大银行。 2、保险保险机构对环境信息的披露内容完成度虽不能与银行机构相提并论，但总体披露情况完成度良好，详略结合，仅次于银行，并在不断完善中。优秀实践主要有中国平安保险（集团）股份有限公司、中国人保财险集团和中国太保集团。 3、投行相较银行各机构的环境信息披露情况，证券机构对外披露相应信息的完整性 19 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告及详实度比较受限，上市证券机构披露形式以社会责任报告或环境、社会及管制报告（ ESG 报告）为主，部分走在前沿的证券机构则单独对外发布了环境信息披露报告。优秀实践主要有兴业证券。 4、基金 /资管在披露形式及披露渠道方面，远不及银行及保险行业。国内基金的环境信息披露方式普遍简易，披露报告较为简短甚至不披露。但是，目前基金业普遍已经开始关注到 ESG/绿色投资对基金行业本身的影响，并且部分基金公司已经在开展相关实践，其他基金公司也相继表示未来几年内会践行 ESG 环境理念，落实相关措施，基金行业后续对环境信息的披露状况有望得到明显提升。优秀实践主要有南方基金。 5、信托截至目前，信托行业在环境信息披露形式及披露渠道方面尚不完善，大部分企业的披露形式都是基于社会责任报告或 ESG 报告或年度报告，较少有公司发布独立的环境信息披露报告。在披露内容上也以定性信息居多，定量信息较少。优秀实践主要有中航信托。中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 20 二、金融机构环境与社会风险管理实践（一）研究范围及方法本次研究的重点落在信贷和投资领域，研究对象聚焦银行和基金证券机构。研究机构类型以银行为主要对象，证券基金机构适当涉及。主要研究内容环境与社会风险管理相关的政策制度、组织管理、管理流程、管理措施及能力建设等。研究方法通过公开渠道获取有关环境与社会风险管理的信息，采用案头分析方式为主。信息来源包括各机构近三年的可持续发展报告、社会责任报告、 ESG 报告、环境信息披露报告、以及其它官方披露的信息和数据。（二）银行业管理实践分析 1、政策制度上市银行重视环境和社会风险管理，制定相关政策制度。根据样本银行公开信息， 2012 年至 2021 年，制定环境和社会风险管理相关政策的银行数量与占比均逐年增加； 2021 年已有 28 家银行机构制定了环境和社会风险管理制度，占样本上 21 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告市银行的 93。这一调研结果说明银行越来越重视从政策层面对环境和社会风险管理的管理机制和管理要求进行明确。同时对调研银行的披露信息进行横向对比分析，研究发现初期，银行环境和社会风险管理政策通常在绿色信贷管理办法或授信指引中以章节形式出现，而近年来开始有部分银行颁布专门的环境和社会风险管理制度。图 3-1 样本银行环境和社会风险管理相关政策制定情况统计 2、组织管理上市银行逐步设置专职岗位进行环境和社会风险管理。根据各银行公开信息调研，总体上明确环境和社会风险管理组织架构的银中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 22 行比例逐步上升； 2021 年已有 26 家银行机构明确披露环境和社会风险组织架构设置情况，占样本上市银行的 87。对调研银行的公开信息进行横向对比分析，研究发现银行环境和社会风险管理的归口部门越来越多样化，根据银行自身战略目标与发展规划进行定制化的设置初期，银行的环境和社会风险管理主要由公司业务部或授信部门牵头；近年来，银行的环境和社会风险组织管理逐步完成，部分银行已设立专门的绿色金融部门；目前，已有 7 家银行设置了绿色金融中心或绿金事业部，牵头环境和社会风险管理。 23 | 中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告图 3-2 样本银行环境和社会风险组织管理设置情况 3、管理流程环境和社会风险管理流程逐步完善，贯穿信贷全流程。根据公开信息整理，从 2012 年到 2021 年，样本银行的环境和社会风险管理流程逐步完善； 2021 年，所有被调研银行都建立了环境和社会风险管理流程，但流程完善程度有所差异，其中 30 家样本银行均在尽职调查中明确覆盖环境和社会风险管理要求； 29 家样本银行将环境和社会风险的考虑纳入授信审批过程中； 13 家样本银行在合同中将重点客户加强环境和社会风险管理作为合同承诺中国金融学会绿色金融专业委员会环境信息披露工作组 2022 年重点成果报告 | 24 条款； 18 家样本银行在资金拨付环节考虑环境和社会风险； 20 家样本银行在贷后管理设置了环境和社会风险管理活动；已有 11 家样本银行进行了环境和社会风险管理的全流程建设。这一调研结果说明银行环境和社会风险管理已经在与实际的信贷业务流程相融合，如果这些流程在实际执行过程中执行到位的话，可以切实识别出关键的环境和社会风险，对这些风险加以管理和预防。图 3-3 样本银行环境和社会风险管理流程建立情况 4、管理措施环境和社会风险管理措施呈现多样化、科技赋能趋势。